Порядок предоставления профессиональных налоговых вычетов

Налоговые вычеты представлены разными видами, отличающимися назначением, правилами оформления и предоставления, а также другими особенностями. Они обладают максимальными размерам и иными параметрами, поэтому каждый человек должен знать, на какие виды возвратов он может рассчитывать.

Специфической и необычной разновидностью является профессиональный налоговый вычет, представленный денежной суммой, с помощью которой снижаются налоговые отчисления налогоплательщика. Он должен заниматься предпринимательской деятельностью или вести частную практику. Возмещаются расходы, имеющие прямое отношение к получению прибыли, а для этого должны иметься в распоряжении соответствующие документы.

Кто может рассчитывать?

Предоставляется данная выплата следующим лицам:

• индивидуальному предпринимателю, работающему только по ОСНО, поскольку не допускается ведение деятельности по упрощенным режимам;
• физическим лицам, которые пользуются исключительно гражданско-правовыми договорами;
• авторам, являющимися писателями, исполнителями, художниками, изобретателями или лицами других творческих профессий;
• гражданам, ведущим частную практику, причем наиболее часто к ним относятся адвокаты.

Особенности оформления вычета для ИП

Возврат для ИП представляет собой право гражданина вернуть некоторую часть денег, уплаченных в виде НДФЛ. Они компенсируют понесенные предпринимателем расходы в процессе деятельности, необходимые для прибыли.

Получить средства допускается только после подтверждения расходов, к которым относится:

• покупка товаров или материалов для работы;
• закупка топлива или оборудования;
• приобретение канцелярских принадлежностей;
• выплата заработной платы всем сотрудникам;
• арендные платежи;
• страховые взносы или отчисления в налоговую инспекцию.

Все расходы определяются ИП самостоятельно, однако они обязательно должны быть связаны с заработком дохода, что подтверждается официальными документами. Только в этом случае может быть получен профессиональный вычет.

Все люди дополнительно имеют право на имущественный вычет, предоставляемый в случае покупки или строительства жилья.

Подготовка документации

Чтобы получить вычет, следует подготовить определенные документы, которые подтверждают понесенные в процессе работы затраты. Все бумаги, передаваемые в налоговые органы, должны быть официальными. В них обязательно содержатся данные об организации, а также ее адрес. Имеются сведения о приобретении конкретных товаров.

К основным подтверждающим документам относятся разные накладные и контракты, декларации и чеки, акты и иные платежные бумаги.

Чтобы получить часть уплаченного НДФЛ, учитываются следующие условия:

• все затраты являются экономически обоснованными, поэтому должны предназначаться для получения прибыли;
• имеются подтверждающие документы на затраты.

Довольно часто, когда оформляются профессиональные налоговые вычеты, возникают определенные проблемы с доказательством экономической обоснованности понесенных расходов. Поэтому данный вопрос особенно тщательно проверяется налоговым инспектором перед принятием решения о выплате денег или в отказе.

Если возникают спорные ситуации, ИП имеет право обратиться в суд. Как правило, решения суда являются положительными для самого налогоплательщика, поскольку не имеется в законодательстве четкого понятия экономической обоснованности тех или иных расходов, поэтому после такого решения можно получить профессиональный вычет.

Возвращается ли НДФЛ при отсутствии нужных документов?

ИП имеют право получить вычет даже в случае, если не имеется в наличии документации, подтверждающей понесенные расходы для получения прибыли компании.

В соответствии с этим профессиональные налоговые вычеты могут быть:

• подтвержденными, для получения которых имеется платежная документация, причем затраты возмещаются в полном размере;
• неподтвержденными, поскольку не имеется подтверждающих расходы документов, поэтому вычет возвращается не в полном размере, однако здесь основным плюсом является отсутствие необходимости доказывать какие-либо профессиональные траты.

Процедура получения возврата

Сам процесс оформления возврата ИП осуществляется в следующей последовательности действий:

• до 30 апреля передается в налоговую инспекцию декларация, составленная по специальной форме 3-НДФЛ;
• в декларации 3-НДФЛ указывается, каковы доходы и расходы предпринимателя за прошлый год;
• дополнительно подготавливаются и другие документы, являющиеся подтверждением понесенных затрат, поскольку только с их помощью можно получить возврат.

Имеют право на профессиональные налоговые вычеты и люди, осуществляющие деятельность по гражданско-правовому договору. При этом не важно, оказывают ли они услуги или выполняют какие-либо работы.

Лица, осуществляющие работы с использованием договора, имеют право получить вычет у собственного налогового агента, в качестве которого выступает заказчик услуг или работ. При этом он может быть ИП или юрлицом. Чтобы получить от заказчика денежные средства, необходимо составить специальное заявление и некоторые подтверждающие разные затраты документы. При этом не надо подготавливать декларации НДФЛ.

ИП и юрлица, являющиеся заказчиками разных услуг и работ, а также выступающие в качестве налоговых агентов, самостоятельно имеют право получить вычет, для чего они должны обращаться в налоговую. Для этого подготовляется доказательство уплаты НДФЛ за себя, в качестве которого выступает декларация.

Правила оформления возврата, предназначенного для авторов

Имеют право на вычет и люди творческих профессий, получающие авторские вознаграждения. Они могут работать в разных сферах деятельности, к которым относится искусство или наука.

Выплачивается возврат в этом случае физическим лицам или ИП. Если рассчитывает на него предприниматель, то он должен вести отдельный учет от своей основной работы. Он самостоятельно определяет те документы, которые имеют отношение к расходам в связи с авторской деятельностью. Эта документация передается в налоговые органы совместно с декларациями по НДФЛ и другими бумагами.

Здесь важным условием является то, что человек, рассчитывающий на возврат по авторским вознаграждениям, не имеет право работать по трудовым договорам.

Что делать, если нет подтверждающих документов?

Если желает получить возврат человек, получающий неподтвержденные документально авторские вознаграждения, поэтому не может и подтвердить свои расходы, он все равно может рассчитывать на компенсацию. Для этого используются следующие нормативы:

• писатели и работники кино и цирка, а также люди, занимающиеся научными разработками, могут рассчитывать на применение к вычету 20 процентов от полученных доходов;
• музыканты рассчитывают на 25 процентов;
• для работников сферы архитектуры и области создания разных аудиовизуальных композиций, учитывается 30 процентов;
• скульпторы и сценаристы рассчитывают на 40 процентов от полученных доходов.

Работники разных сфер все равно должны передать в налоговую некоторые документы, на основании которых и выдается вычет.

Как получить имущественный вычет?

Дополнительно каждое трудоустроенное официально физическое лицо или ИП, работающий по ОСНО, может рассчитывать на имущественный вычет. Он назначается в случае, если приобретается жилье или возводится жилое строение.

Чтобы правильно оформить его, необходимо подготовить некоторую документацию, к которой относится декларация НДФЛ. Получать его можно не один раз, а до того момента, пока не будет использована вся доступная сумма.

Имущественный вычет также зависит от уплаченного НДФЛ, поэтому на него имеют право исключительно люди, за которых в налоговую инспекцию вносятся отчисления.

Можно ли рассчитывать на профессиональный возврат по договору аренды?

Данная ситуация считается сложной, поэтому обычно налоговые органы отказывают в вычете в этом случае. Приходится предпринимателям обращаться в суд, чтобы решение было принято положительно.

Министерство финансов считает, что расходы, связанные со сдачей разных площадей в аренду, неприемлемы для оформления профессионального вычета. Но некоторые суды считают по-другому, поэтому нередко такие судебные дела решаются в сторону предпринимателя.

Таким образом, профессиональные вычеты назначаются авторам и разработчикам, а также предпринимателям, которые работают по общему режиму налогообложения, поскольку в этом случае за себя отчисляют налоги, равные 13 процентам.

Для получения возврата необходимо подготовить определенные документы, передающиеся в налоговую инспекцию, после чего принимается решение в отношении назначения или отказа в вычете. Далее на счет лица перечисляются средства.